Question

月末怎么计提企业所得税

Answer 1

1、计提的会计分录:借:所得税费用贷:应交税费-应交企业所得税
      2、缴纳企业所得税的分录:
      借:应交税费-应交企业所得税贷:银行存款3、企业所得税的计算:
      根据企业所得税法第五条:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
      应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用,包括损失)-弥补的以前年度亏损
      应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)