Question

增值税包括哪些税种

Answer 1

增值税：通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。具体征收内容如下：
一般范围：包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
特殊项目：
1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；
2）银行销售金银的业务；
3）典当业销售死当物品业务；
4）寄售业销售委托人寄售物品的业务；
5）集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
特殊行为，视同销售：
1）将货物交由他人代销；
2）代他人销售货物；
3）将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）；
4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目；
5）将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资；
6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
7）将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费；
8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
增值税税率：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。目前当前，一般纳税人适用的税率主要有：16%、10%、6%、0%等。
增值税的纳税对象：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。外资企业从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。

法律依据：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。