Question

（一）某工业企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务： 1. 2月10日接受某单位投资，转入材料

（一）某工业企业为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务：
1. 2月10日接受某单位投资，转入材料一批，取得专用发票，价税合计234000元，材料已入库。
2. 2月20日购入原材料一批，取得专用发票注明的价款10万元，税款17000元，支付铁路部门运费10000元，其中运费8000元，建设基金1000元，保管费500元，装卸费500元，货款及运费已付清，材料已入库。
3.2月21日采取分期收款方式销售货物一批，价款180万元（不含税），成本48万元，合同规定两月一期分三次等额收取货款及税款，货已发出，按合同规定收到第一期货款、税款存入银行。
4.2月25日对外捐赠产品一批，成本价6万元，售价8.5万元（不含税），货已发出。
5. 2月27日将外购的原材料2000元用于设备维修
6.2月27日损失产品一批，成本2万元，售价3万元（不含税），扣除项目占产品成本的比例为70%。综合税金扣除率17%。
7.售职工宿舍一套，价款20万元。
注：产品的增值税税率17%；销售不动产的营业税税率5%。
根据上述资料回答下列问题：
（1）本期损失产品应转出的进项税额是多少？
（2）本期允许抵扣的进项税是多少？
（3）本期的销项税额是多少？
（4）本期应纳增值税是多少？
（5）销售职工宿舍应纳营业税是多少？

Answer 1

1、转出进项税：30000*0.17＝51000元
2、允许抵扣进项税：234000/1.17*0.17+17000+10000*0.07＝51700元；
3、销项税：+180/3*0.17+8.5*0.17＝11.65万元；
4、应纳增值税：116500-51700-51000＝13800元；
5、应纳营业税：20*0.05＝1万元

Answer 2

2、允许抵扣进项税：234000/1.17*0.17+17000+10000*0.07＝51700元；
3、销项税：+180/3*0.17+8.5*0.17＝11.65万元；
4、应纳增值税：116500-51700-51000＝13800元；
5、应纳营业税：20*0.05＝1万元 .

Answer 3

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