（财税）专业知识与实务每日一练-2021中级经济师（9-17）
每日一练
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1.位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加含地方教育费附加)合计为( )万元。
A.18 B.20.4 C.25.2 D.63.6
2.设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是( )。
A.由B企业在市区按7%缴纳城建税
B.由B企业将7%的城建税交A企业代收代缴
C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税
3.位于市区的某公司2018年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策，获得值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育附加含地方教育费附加)合计为( )万元。
A.18 B.20.4 C.25.2 D.63.6
4.位于市区的某企业2019年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A.14万元 B.18.2万元 C.32.2万元 D.39.34万元
5.某生产企业坐落在市区，2019年3月已缴纳增值税15万元，当月转让一曈办公楼，取得含增值税收λ2940万元，该房屋系2013年抵债所得，抵债时作价1050万元〔已纳营业税)，对于办公楼转让行为企业选择简易计税。该企业当月应纳城市维护建设税和教育考附加(含地方教育附加)( )万元。
A.1.8 B.18.6 C.10.08 D.12.6
【参考答案与解析】
1、【参考答案】C。解析：应纳城建税和教育附加=210×(7%+3%+2%)=25.2(万元)。
2、【参考答案】D。解析：由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。
3、【参考答案】C。解析：应纳城建税和教育附加=210×(7%+3%+2%)=25.2(万元)。
4、【参考答案】A。解析：关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税-(562-102-260)×7%=14(万元)。
5、【参考答案】D。解析：应纳城建税和教育考附加=【15+(2940-1050)/1.05×5‰×(7%+3%+2%)=12.6(万元)。
