Question

根据下列经济业务，运用借贷记账法，编制会计分录。

1.王勇出差预借差旅费1000元以现金支付
2. 用银行存款偿付上月材料款50000元
3. 从外地购入原材料一批，买价15 000元，增值税2550元，材料已入库，款项已通知银行支付
4. 企业在固定资产清查过程中，发现一台生产用设备没在账簿中记录，该设备重置完全价7 000元，估计折旧为3 000元
5. 报经批准后，盘盈设备净值转入营业外收入。
6. 从银行提取现金1 000元。
7. 生产A产品领用原材料1 000元。
8. 销售产品5 000件，开具的增值税专用发票上注明的价格为500 000元，增值税为85 000元，对方开具无息商业承兑汇票。
9. 结转上题销售产品的成品成本300 000元。
10. 分配员工工资90 200元，其中：A产品生产人员工资80 000元，车间管理部门工资5 000元，行政管理部门工资5 200元。/
11、计提短期借款的利息5 000元。/
12、计提本月份固定资产折旧35 000元，其中：生产部门30 000元，管理部门5 000元。
13、发生广告费用2 000元，款项未付。
14将本月发生的制造费用35 700元转入生产成本。
15、将主营业务收入500 000元、主营业务成本300 000元转入“本年利润”账户。
16、经计算本期应交所得税为60 000元。
17、结账本年利润账户，将120 000元净利润转入利润分配账

提示借贷有风险，选择需谨慎

Answer 1

1、王勇出差预借差旅费1000元以现金支付
借：其他应收款——差旅费 1000
贷：现金 1000
2、 用银行存款偿付上月材料款50000元
借：应付账款 50 000
贷：银行存款 50 000
3、从外地购入原材料一批，买价15 000元，增值税2550元，材料已入库，款项已通知银行支付
借：原材料 15 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550
贷：银行存款 17 550
4、企业在固定资产清查过程中，发现一台生产用设备没在账簿中记录，该设备重置完全价7 000元，估计折旧为3 000元
借： 固定资产 7 000
贷：以前年度损益调整 4 000
累计折旧 3 000
5. 报经批准后，盘盈设备净值转入营业外收入。
借：以前年度损益调整 4 000
贷：营业外收入 4 000
6. 从银行提取现金1 000元。
借：现金 1 000
贷：银行存款 1 000
7. 生产A产品领用原材料1 000元。
借：生产成本——A产品 1 000
贷：原材料 1 000
8. 销售产品5 000件，开具的增值税专用发票上注明的价格为500 000元，增值税为85 000元，对方开具无息商业承兑汇票。
借：应收票据 585 000
贷：主营业务收入 500 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 85 000
9. 结转上题销售产品的成品成本300 000元。
借：主营业务成本 300 000
贷：库存商品 300 000
10. 分配员工工资90 200元，其中：A产品生产人员工资80 000元，车间管理部门工资5 000元，行政管理部门工资5 200元。/
借：生产成本——A商品 80 000
制造费用 5 000
管理费用 5 200
贷：应付职工薪酬 90 200
11、计提短期借款的利息5 000元。/
借：财务费用 5 000
贷：应付利息 5 000
12、计提本月份固定资产折旧35 000元，其中：生产部门30 000元，管理部门5 000元。
借：生产成本 30 000
管理费用 5 000
贷：累计折旧 35 0000
13、发生广告费用2 000元，款项未付。
借：销售费用 2 000
贷：应付账款 2 000
14将本月发生的制造费用35 700元转入生产成本。
借：生产成本 35 700
贷：制造费用 35 700
15、将主营业务收入500 000元、主营业务成本300 000元转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入 500 000
贷：本年利润 500 000
借：本年利润 300 000
贷：主营业务成本 300 000
16、经计算本期应交所得税为60 000元。
借：所得税费用 60 000
贷：应交税费——应交所得税 60 000
17、结账本年利润账户，将120 000元净利润转入利润分配账
借：利润分配——未分配利润 120 000
贷：本年利润 120 000

Answer 2

这是课堂笔记上的习题练习，要自己做呀。