Question

去年12月工资已计提，年底结账进行结转损益，应付职工薪酬余额为0了，1月发工资的时候该怎么处理？

Answer 1

1、如题所述，如果不考虑应付职工薪酬科目-工资薪酬外的其他明细科目，那么，上年12月计提工资薪酬并结转损益（暂假设只牵涉管理费用-工资科目，且暂不考虑所涉社保公积金等其他挂账业务）的会计处理如下：
a、计提工资薪酬进入成本费用时：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资薪酬
b、期末结算损益时（即期末结转管理费用科目）：
借：本年利润
贷：管理费用
c、次年1月发放12月份的工资薪酬时：
借：应付职工薪酬-工资薪酬
贷：库存现金/银行存款
2、可见，工资薪酬的发放与结转损益业务并无直接关联，如常操作则可；
3、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。