企业的税负
什么是税负？
税负是企业税负的简称。即企业应纳税额除以不含税收入。
有多少税负？
税负一般包括增值税税负和所得税税负。
什么是增值税？
是指在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其交易增值部分缴纳的税款。(免税项目除外)
增值税计算
不含税增值部分=不含税售价-不含税外包成本
应交增值税=不含税增值部分*税率
产业外包成本：材料成本、运输成本、技术服务成本、固定资产。
商业外包成本：采购成本和运输成本。
运输行业外包成本：固定资产、燃料成本、修车成本。
其他服务业外包成本：固定资产和外包成本。
例如：岳明机械生产的一台机器，生产成本为材料10万元，运输2000元，技术服务费5000元。一台机器售价15万元。(材料增值税率17%，运输费率11%，服务费率6%)
机器的增值税部分={150，000/1.17-(100，000/1.17 2000/1.11 5000/1.06)} * 0.17
={128205.13-(85470.09 1801.80 4716.98)}*0.17
=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17
=6156.76元
比如天蓝百货2万买了一台平板电视，价格是2.3万。
进出口税率为17%的平板电视增值部分。
=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17
=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17
=435.90
如快递运输公司代岳明公司运输一批货物，收取运费10000元。这次运输花了5000块油。
运输的增值部分：
=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17
=9009.01*0.11-4273.50*0.17
=990.99-726.50
=264.50元
例如，田玲某科技有限公司为某企业提供技术支持服务，向对方收取服务费5万元。田玲公司为此服务购买了一批1万元的仪器。
服务的增值部分
=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06
=(47169.81-8547.01)*0.06
=2830.19-1452.99
=1377.20元
根据前面例子的数据，我们可以得出四个行业的实际税负为：
行业：6156.76元/128205.13*100%=4.8%
商务：435.9元/19658.12=2.22%
运输：264.50/9009.01=2.94%
其他服务：1377.20元/47169.81=2.92%
例3360第四产业的标准税负
工业：一般是3%到5%
商用：一般是0.7%到1.5%
交通运输业：33605%
其他服务业是新改革的，包含的内容更多，所以没有统一的税负。
税法中的应交增值税是如何计算的？
目前我国一般纳税人采用的一般计税方法是国际通行的购买抵扣税法，即按照当期销售额和适用税率计算销项税额(这是销售额全额的税额)，再扣除当期购买项目支付给对方的税额，从而间接计算当期增值部分的应纳税额。计算公式如下：
本期应纳税额=本期产出-(前期保留本期投入)
5.比如岳明公司，当月开具的销售发票100万元不含税17万元，当月采购的材料不含税90万元，含税15.3万元，当月销售成本80万元，其中材料成本70万元。计算当月应缴纳多少增值税？
应交增值税=17万-15.3万元
=17000元
当月实际销售的货物增值税=17-70万*0.17
=51,000
税务局如何监管企业的纳税情况？
因为企业是用采购抵扣税法纳税的，也就是企业能做多少投入，和企业的产品不是一一对应的，所以为了避免企业人为操纵抵扣金额，税务局会根据各行各业、各地区设定一个标准税负，也就是企业能抵扣的下限。
企业必须低于标准税负下限吗？
回答：不一定。
低于标准下限有几种情况：
1.新开业企业采购了大量库存商品或原材料，但销售或生产跟不上，且
2.工业企业采购大型机器设备，其投入量过大，企业目前的销售消化不了这么多投入，也会造成企业投入大于产出。
3.企业的产品滞销，商品需要打折或者亏本销售，这样商品就没有了附加值，投入就会大于产出。
4.还有一种很常见的情况，就是企业的输出项发出的时间和输入项回来的时间不一致，导致输入项暂时超过输出项。
前三种情况属实，不需要担心税负低。但第四种情况，要控制好自己的税率，尽量不低于标准税负下限。
相关问答：税负是什么意思?
税负就是实际缴纳的数款占收入的比例，税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。在中国，依据税目有:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、营业税、资源税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、城市房地产税、车辆购置税、车船使用税、车船使用牌照税、屠宰税、筵席税、印花税、耕地占用税、契税、固定资产投资方向调节税、烟草税等等，国家的这些种类繁多的税收收入的总和与整个国家的经济总量(用GDP来代表)的比值，就构成了我们全国的税负水平。微观上的税负，就是单个纳税人的实际税负负担，包括个人与单个企业,这儿税负承担的主体是实际负税人，不是名义纳税人，负税人即最终负担税收的单位和个人，负税人与纳税人是两个不同的概念。税负率=应交增值税/销售收入 即，税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。税负高说明企业效益好，利润高，企业管理规范，市场竞争力强。 税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。
