Question

稿酬个人所得税计算

Answer 1

一、稿酬的个人所得税的计算方式
1、范围界定
稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式“出版、发表”而取得的收入。
2、计税依据
每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
3、税率：基本税率为20%，并按应纳税额减征30%，即14%
4、应纳税额的计算
(1)原始收入不足4000元的应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)
(2)原始收入在4000元以上的应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)
张某2016年2月取得稿酬50000元，
应缴纳个人所得税=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600(元)。
5、计征方法：按次计征
(1)以每次出版、发表取得的收入为一次。
(2)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。
(3)同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
个人所得税征收办法中的征税对象、法定对象是指我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
二、稿费个人所得税退税流程是什么
第一步：准备申报。安装个人所得税软件，打开软件后，先进行注册登录，进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；
1.进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】 和【自行填写】两种选择。
2.为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。
3.选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知(使用已申报数据)】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。
第二步：确认信息。需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认
第三步：填报数据。确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】。
第四步：计算税款。数据系统将自动计算您本年度综合所得应补(退)税额
第五步：提交申报。确认结果后，点击【提交申报】即可。
第六步：退（补）税。如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第六条　应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。