Question

个人所得税计提少缴纳多如何平衡?

Answer 1

个人所得税计提少缴纳多如何平衡?
1、实际缴纳的税金是正确的,计提少了,这种情况需要补计提.分录如下:
借:税金及附加
贷:应交税费-个人所得税
2、实际缴纳的税金缴纳多了,申报金额有误,可以申请退税,也可以在下个月缴纳税金的时候少缴纳多缴纳的部分.
3、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:
借:其他应收款--应收多缴所得税款
贷:所得税费用
延伸:
1、多缴纳的个人所得税经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收多缴所得税款
2、如果不是工资计算出错,可以不调账,下个月申报时倒推一下,收入数比工资表少低一点点,缴纳个税金额比工资表少多少钱,交完税后余额就调整正确了.
3、如果是工资表计算错了,下月调整工资表,实扣个税比应扣多扣相应的钱就行.
个人所得税多计提了如何处理?
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.多计提的个人所得税处理方法如下:
1、红数冲回多计提的个人所得税
借:应付职工薪酬---工资(红数或负数)
贷:应交税费---应交个人所得税(红数或负数)
2、在下月少计提个人所得税
借:应付职工薪酬---工资(按扣减上月多缴个税后听余额计提)
贷:应交税费---应交个人所得税(按扣减上月多缴个税后听余额计提)