Question

增值税进项税转出分录

Answer 1

增值税进项税转出分录
1、用于非应税项目,进项税额转入相关的项目,比如用于职工宿舍不动产时的会计处理:
借:在建工程,
贷:原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额转出).
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理:
借:基本生产-X产品(税法规定的免税产品),
贷:原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额转出).
3、用于集体福利和个人消费的进项税额转出:
借:应付职工薪酬-职工福利费,
贷:原材料,
应交税费-应交增值税(进项税额转出).
4、企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理,发现非正常损失时:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失,
贷:库存商品.
短缺商品经查属人为,损失由个人承担的,其会计处理:
借:其他应收款,
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失,
应交税金--应交增值税(进项税额转出).
未认证发票进项税转出的会计分录怎么做?
1、进项发票未认证时
借:原材料/库存商品
借:应交税费--待抵扣增值税进项
贷:银行存款/应付账款
2、认证通过后
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应交税费--待抵扣增值税进项
在正常的销售情况下,,向购货方收取的增值税销项税额或简易计税应纳税额,这部分税额因其不参与成本和损益的计算,直接在应缴税费科目中核算,也就不存在是否在所得税前扣除问题.
增值税进项税转出分录怎么入账?