Question

当月的利润表中的利润总额为负数，为何会产生所得税，我们公司是查账征收所得税

利润总额本期数也是为负数的

Answer 1

所得税和利润表中的利润总额没有直接的线性关系，计算所得税的时候，是根据利润总额的数据再经过一系列的纳税调整后得出应纳税所得额，所得税=应纳税所得额*25%，而不是利润总额*25%。

举例说当月利润总额-100万，但是纳税调整的时候发现有120万的成本没有取得发票，那就不能税前列支，要调整应纳税所得额，所得税=（-100+120）*25%=5万元，这不就产生所得税了嘛
还有业务招待费、广告费等等的纳税调整......

当然如果是预缴的话，利润总额为负数，就不会产生所得税。否则就是哪里出错了

Answer 2

利润表中的本期数时，会产生所得税，是因为你本期利润总额为正数。但是实际你报税时，是按累计数上的所得税来申报的。只要你5年是亏损的，都不扣税。你在做累计数那一列时，利润总额为负数时，就不产生所得税问题了。

Answer 3

目前所得税征收一般都是每个季度预缴的，比如你第一个季度有100万的利润，提了25万所得税，然后第二个季度总利润变成负数，那就不用提所得税。但第一季度预缴的还是会体现在利润表里。这个会在年后进行所得税汇算清缴时，进行清算。再上报国税多退少补。

Answer 4

只要你的帐是真实的，那利润是负数表示是亏损经营。这也很正常，当然如果亏损额特别大就难免被国税盯上！汇算清缴时你要写情况说明，说明是什麽原因导致的亏损。