Question

财务问题

例：
某综合性贸易公司为一般纳税人，适用税率17％。
2009年1月将上月购进的一批经营性建筑材料（专用发票上注明价款30万元），赠送关联企业20％，另有10％用于本企业办公楼装修（本企业无同类产品价格）

要求：计算销项税额

Answer 1

这个问题提的比较笼统，
首先，利润是一个笼统的概念，在会计核算的不同阶段，可以分为主营业务利润，营业利润和利润总额，这些都是利润的表现形式，
其次，对于一个企业来讲，所缴纳的税金主要也有两大类，一是流转税，如营业税、增值税及有它产生的各种地方税金，，一是收益税，如所得税。
弄清这两个问题后，你上面提出的问题就比较好回答了，对于流转税，不论企业是否有盈余，都必须缴纳，比如营业税，只要有营业收入都必须按照一定的比例缴纳
对于收益税，是按照收入扣除税法所允许列支的成本费用后的余额，即利润总额依据一定的比例缴纳，
所以，无论流转税还是收益税，都与还债没有关系，这是从会计核算上说的
至于有资金是先交税还是先还债，应当这样说，在还债与交税出现冲突时，只能先交税，比如你只要10万元，税金要交8万，还债要换8万，你只能先交税，因为你要不交税，税务局会对你采取惩罚措施

Answer 2

20%赠送关联企业，按市价计算销项税额：300 000*20%*17%=10 200元
10%用于本企业办公楼装修，相应增值税进项税转出：300 000*10%*17%=5 100元
其余还在库存里的话，不做处理。
上月购进，如果上月已认证增值税专用发票，上月就应已抵扣进项税额。
假设本月无其它进项和销项税额，则本期应交增值税=10 200+5 100=15 300元
其中：销项税额10 200元