1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）
借：管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本
贷：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——工伤保险
2、计住房公积金（单位承担部分）
借：管理费用-销售费用-研发支出-制造费用-生产成本
贷：应付职工薪酬——住房公积金
3、计提工资（应发工资总额）
借：成本费用
贷：应付职工薪酬——工资
4、发工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分
其他应付款——住房公积金-个人部分
应交税费——应交个人所得税
银行存款（实发工资部分）
5、缴纳社保
借：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——工伤保险
其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分
贷：银行存款
6、住房公积金缴费
借：应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款——住房公积金-个人部分
贷：银行存款
7、缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款。
扩展资料
五险一金公司及个人的缴纳比例如下：
1．养老保险：单位缴20%，个人缴8% ；
2．医疗保险：单位缴10%，个人缴2% ；
3．失业保险：单位缴1%，个人缴0.5%；
4．生育保险：由用人单位缴纳。生育保险费率为 1%；
5．工伤保险：由用人单位缴纳。工伤保险费率分为0.2%—1.9%共 8 个档次，社保经办机构按照单位所属行业特点核定费率；
6．住房公积金：单位与个人缴费同等匹配。
按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金， 借记本科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
-
官方服务
- 官方网站
- 康波小秘书
借：应付职工薪酬-社保
贷：银行存款
2、计提公司负担部分社保时：
借：管理费用等成本费用科目
贷：应付职工薪酬-社保
3、职工工资计提（按应付工资计提）
借：管理费用等成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
4、发放职工工资时，扣下职工个人负担部分社保
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保（扣除个人负担社保）
贷：银行存款（实发工资
