Question

关于银行手续费的账务处理

我们公司是建筑公司，代A公司收工程款，然后代他们将款付给他们的供货商，中间产生银行手续费，然后又从他们的工程款里面要扣回这部分手续费，如何去做账？

Answer 1

银行手续费会计分录（手工、软件都是一样的）\x0d\x0a借：财务费用--手续费\x0d\x0a 贷：银行存款\x0d\x0a收到利息\x0d\x0a1.借：银行存款 （黑字）\x0d\x0a 借：财务费用--利息收入 （红字）（方便期末结转期间损益）\x0d\x0a或\x0d\x0a2.借：银行存款 \x0d\x0a 贷：财务费用--利息收入 \x0d\x0a具体用那个分录，看一人喜好，本人喜欢用1.

Answer 2

代收到工程款：
借：银行存款
贷：其它应收款
代付银行手续费：
借：其它应收款
贷：银行存款

代付款给供应商：
借：其它应付款
贷：银行存款
归还款项A公司：
借：其它应收款—A公司
贷：银行存款
收回代付的手续费
借：银行存款
贷：其它应收款

Answer 3

1、代付手续费时
借：其他应收款－A公司
贷：库存现金/银行存款

2、收回代付手续费时
借：库存现金/银行存款
贷：其他应收款－A公司

3、收到代收工程款时
借：库存现金/银行存款
贷：其他应付款－A公司

4、归还代收工程款时
借：其他应付款－A公司
贷：库存现金/银行存款

Answer 4

应该先挂“其他应收款”，待手续费单据到了，款项扣回再冲“其他应收款”。