Question

从领料到产品入库的一系列分录怎么做

我们是生产制造业，生产运动鞋，按工序核算生产成本。目前我的分录做法是1.领料 借：生产成本-直接材料 贷：原材料 2.发生人工 借：生产成本-直接人工 贷：应付工资 3.领用杂项工具配件等 借：制造费用等 贷：低值易耗品 4.月底结转制造费用 贷：生产成本-制造费用 贷：制造费用 5.将当月投入料工费结转到半成品 借：自制半成品 贷：生产成本 6.产成品入库 借：库存商品 贷：自制半成品 这样做分录的方式对吗？在结转到库存商品的时候，是否还需要再做一步 借：生产成本-产成品 贷：自制半成品 然后再借：库存商品 贷：生产成本-产成品？这样做意义何在？

Answer 1

一般制造业成本核算流程和分录：

1、采购
借：原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

2、材料领用
借：生产成本
贷：原材料

3、计提工资
借：生产成本 / 制造费用
贷：应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保
支付时
借：应付职工薪酬—工资
贷：现金 / 银行存款

4、发生的水电费、机物料消耗等
借：制造费用
贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

5、计提折旧
借：制造费用 （车间用）
管理费用 （管理部门使用）
营业费用 （销售部门使用）
贷：累计折旧

6、月末，结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借：生产成本
贷：制造费用

7、月末，结转完工入库产品
借：库存商品
贷：生产成本

8、销售
借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费—应交增值税（销项税额）

9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
缴纳时
借：应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
贷：银行存款

10、月末，结转本月销售商品成本和税金
借：主营业务成本
贷：库存商品
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加

11、月末，结转本月收入
借：主营业务收入
贷：本年利润

12、月末，结转本月费用
借：本年利润
贷：管理费用
销售费用
财务费用

完成上述会计处理，基本就可以根据账户余额做报表了。

Answer 2

　　一般制造业成本核算流程和分录：

　　1、采购
　　借：原材料 / 库存商品
　　应缴税费—应交增值税（进项税额）
　　贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款

　　2、材料领用
　　借：生产成本
　　贷：原材料

　　3、计提工资
　　借：生产成本 / 制造费用
　　贷：应付职工薪酬—工资
　　其他应付款—社保
　　支付时
　　借：应付职工薪酬—工资
　　贷：现金 / 银行存款

　　4、发生的水电费、机物料消耗等
　　借：制造费用
　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

　　5、计提折旧
　　借：制造费用 （车间用）
　　管理费用 （管理部门使用）
　　营业费用 （销售部门使用）
　　贷：累计折旧

　　6、月末，结转制造费用
　　制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
　　某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
　　某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
　　借：生产成本
　　贷：制造费用

　　7、月末，结转完工入库产品
　　借：库存商品
　　贷：生产成本

　　8、销售
　　借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款
　　贷：主营业务收入
　　应缴税费—应交增值税（销项税额）

　　9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税费—应交城建税
　　应交税费—应交教育费附加
　　应交税费—应交地方教育费附加
　　缴纳时
　　借：应交税费—应交城建税
　　应交税费—应交教育费附加
　　应交税费—应交地方教育费附加
　　贷：银行存款

　　10、月末，结转本月销售商品成本和税金
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加

　　11、月末，结转本月收入
　　借：主营业务收入
　　贷：本年利润

　　12、月末，结转本月费用
　　借：本年利润
　　贷：管理费用
　　销售费用
　　财务费用

　　完成上述会计处理，基本就可以根据账户余额做报表了。

追问

麻烦按我的问题回答一下，谢谢

Answer 3

你好，你的做法是正确的，还得再结转一步，由半成品生成产成品，再结转到库存商品里面，这是一个生产的过程，在工业企业里面，每个月的生产情况是不一样的，因为在半成品在，所以，到了月底并不会的所有的半成品都能够完全转成产成品，也就是说还会有一些成本在在产品里面呢，所以，必须是你这样子做的，
望采纳

追问

你的意思是还需要做“在结转到库存商品的时候，是否还需要再做一步 借：生产成本-产成品 贷：自制半成品 然后再借：库存商品 贷：生产成本-产成品？这样做意义何在？”要做这一步分录？

追答

是的，还需要再做这一步，因为工业企业会存在你的半成品到了月底不可能会全部转成产成品啊，那样子就会有在产品在的呢，如果不做这一步，你如果体现你的在产品呢，

追问

我结转库存商品： 借：库存商品 贷：自制半成品的时候只是结转的入库的部分，剩余在产品有多少余额同样的在自制半成品中

追答

是啊，就是这样子，只有自制半成品生成产成品了，才结转的，你这样子做就是对的了

追问

那这么说就是不需要那一步借：生产成本-产成品 贷：自制半成品，而将自制半成品直接转入库存商品也是没有问题的喽，是吧

追答

是的