Question

会计分录六道题求解

1 开出工商银行现金支票从工行提取现金6000元备用。
2 生产车间技术员李西出差预借差旅费5000元，以现金支付。
3 企业出售给咸阳副食品批发公司产品一批：沙琪玛1000件，价款160000元，增值税额27200元；巧克力
500件，发票价200000元，增值税额34000元，并开出工商银行转账支票垫付运杂费9000元，全部款项已
向银行办妥托收手续。运杂费的收款人为成都市蚂蚁运输有限公司。
4 开出工商银行转账支票预付下年度财产保险费120000元，印花税120元。收款人为中国平安保险公司成都
分公司。
5 从工商银行提现6000元备用。
6 持建行签发的银行汇票向海南食品机械厂购进饼干生产流水线一套价款395000元，增值税额67150元，运
杂费2850元，该设备已交付使用，余款5000元已退回建行。

Answer 1

1、借：库存现金 6000
贷：银行存款--工商银行 6000
2、借：其他应收款 ---李西 5000
贷：库存现金 5000
3、借：银行存款 421200
贷：主营业务收入---沙琪玛 160000
----巧克力 200000
应交税费-应交增值税（销项税额）61200
代垫运杂费时：借：应收账款 9000
贷：银行存款 --工行 9000
收到代垫的运杂费，并转交运杂费发票时
借：银行存款 9000
贷：应收账款 9000
4、预付保险费：
借：预付账款---中国平安保险公司120000
贷：银行存款--工行 120000
下半年每月：
借:管理费用-财产保险费 20000
贷：预付账款 --中国平安保险公司 20000
预付的印花税由于金额较小，直接
借：管理费用 120
贷：银行存款-工行 120
5、提现金：
借：库存现金 6000
贷：银行存款--工行 6000
6、运费如果取得增值税专用发票的，进项税额也可以抵扣。
用银行汇票付款时：借：固定资产 397850
应交税费-应交增值税（进项税额）67150
银行存款 ---建行 5000
贷：其他货币资金 -银行汇票存款 470000

追问

都要录入会计凭证 收付转 都是哪几比啊

追答

收款凭证的借方科目必须有“银行存款”或“库存现金”，
付款凭证的贷方科目必须有“银行存款”或“库存现金”，
转账凭证借方、贷方都没有“银行存款”或“库存现金”。
借方科目和贷方科目同时都有“银行存款”和“库存现金”的为付款凭证。
个人认为用银行汇票付款时：借：固定资产 397850
应交税费-应交增值税（进项税额）67150
银行存款 ---建行 5000
贷：其他货币资金 -银行汇票存款 470000
这个分录应该用转账凭证，虽然网上有很多网友说用付款凭证。我的理由是在借记其他货币资金贷记银行存款时已经用付款凭证记账，用其他货币资金再付款时，再用付款凭证记账就有些重复了。
如果对收付转凭证还不了解的话，也可以采用通用的记账凭证记账。

追问

第6题借方运杂费应计入什么科目 貌似写漏了啊

追答

运杂费计入固定资产成本。

追问

第三个那个垫付运杂费9000应该怎么做分录 要做收付转凭证的

第三个那个垫付运杂费9000应该怎么做分录 要做收付转凭证的

追答

垫付时，借：应收账款 9000 贷：银行存款 9000，根据上面的方法，贷方科目是银行存款应用付款凭证。
实际办理完托收手续时，借：银行存款 9000贷：应收账款 9000，借方科目是银行存款应该用收款凭证。

Answer 2

1\ 借：现金6000，贷：银行存款6000
2、借：其他应收款-李西5000，贷：现金5000
3、借：应收账款 -咸阳副食品批发公司430200 贷：主营业务收入-沙琪玛160000，贷：主营业务收入-巧克力200000，贷：应缴税费-应交增值税（销项税金）61200，贷：银行存款9000
4、管理费用120120，贷：银行存款120120
5、借：现金6000，贷：银行存款6000
6、借：其他货币资金-银行汇票存款464600，贷：银行存款464600
借：固定资产397850，借：应交税费-应交增值税（进项税金）67150，贷：其他货币资金-银行汇票存款459600
借：银行存款5000，贷：其他货币资金=银行汇票存款5000

追问

第四题 正确吗 ？？？

追答

4、借：预付账款-下年度财产保险费120000
管理费用-印花税120
贷：银行存款120120

追问

这六个要录入会计凭证 请问分别录入收付转是哪几个凭证

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Answer 3

1. 借：库存现金

          贷：银行存款

2. 借：其他应收款-XX个人

          贷：库存现金

3. 借：应收账款

          贷：主营业务收入

                 销项税

   借：销售费用-xx

          贷：银行存款

4. 借：管理费用-保险费

                          印花税

           银行存款

5. 借：库存现金

          贷：银行存款

6. 借：固定资产

          进项税

          银行存款

          贷：应付票据

   不明白的话 我再细一点