Question

房地产企业预售收入预缴企业所得税可以扣除期间费用和税金吗?求法规!

Answer 1

国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发〔2009〕31号

第十二条　企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

房地产开发企业按当年实际利润据实预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，

按照规定的预计利润率分季（或月）计算出预计利润额，填报在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（国税函[2008]44号文件附件1）第4行“利润总额”内。

房地产开发企业是按当年实际利润据实预缴企业所得税的，所以利润总额中已经扣除了企业的期间费用。

扩展资料：

税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。

例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。

在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

Answer 2

可以。根据国税发2009（31）号文第九条 企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。当期应纳税所得额是指当期收入减去当期成本、费用、税金、损失后的余额，所以可以扣除当期的期间费用，但有扣除比例规定的要按相关比例扣除，如业务招待费、广告费等；同时国税发2009（31）号文第十二条 企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

追问

首先谢谢您的回答！那出租开发产品的租金收入又如何计算缴纳所得税呢？有没有计税毛利率？可不可以扣除相关成本费用和税金？

追答

出租开发产品的租金收入计入收入总额，出租开发产品转入固定资产，计提折旧税前扣除，没有计税毛利率