Question

增值税题

五星工厂系增值税一般纳税人，2014年8月份发生下列购销业务：
（1） 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，货已验收入库。
（2） 车间领用上月购进的原料10万元，用于厂房的建设；
（3） 进口产品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税额12万元；
（4） 向钢材厂定制药品包装箱一批，五星厂已预付货款8万元，包装箱下月交付；
（5） 上月外购货物一批，本月无偿赠送关联企业，开出的增值税专用发票注明价款100万元；
（6） 采取分期收款方式，销售90万元的产品给一批发企业，已取得首期货款30万元，开具的增值税专用发票注明价款90万元；
（7） 销售给外省某客户一批产品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款60万元，但发货后获悉对方短期内无力支付货款；
（8） 无偿提供市场价格为8万元的产品给某厂家试用；
（9） 折扣销售给某客户一批产品，给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款200万元，5%的折扣，该客户当月付清全部货款；
（10） 将已逾期一年的包装物押金5万元，冲销本厂库存包装物成本。
试计算五星工厂当月应缴纳的增值税税额。

Answer 1

1）    购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，货已验收入库。

进项税额=1000000*17%=170,000.00

2）    车间领用上月购进的原料10万元，用于厂房的建设；

进项税额=100000/1.17*17%=14,529.91

（3）    进口产品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税额12万元；

进项税额=120,000.00

4）    向钢材厂定制药品包装箱一批，五星厂已预付货款8万元，包装箱下月交付；

=0

（5）    上月外购货物一批，本月无偿赠送关联企业，开出的增值税专用发票注明价款100万元；

进项税额=1000000/1.17*17%=145,299.91

（6）    采取分期收款方式，销售90万元的产品给一批发企业，已取得首期货款30万元，开具的增值税专用发票注明价款90万元；

销项税额=900000*17%=153,000.00

（7）    销售给外省某客户一批产品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款60万元，但发货后获悉对方短期内无力支付货款；

销项税额=600000*17%=102,000.00

（8）    无偿提供市场价格为8万元的产品给某厂家试用；

销项税额=80000*17%=13,600.00

9）    折扣销售给某客户一批产品，给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款200万元，5%的折扣，该客户当月付清全部货款；

销项税额=2000000*17%=34,000.00

（10） 将已逾期一年的包装物押金5万元，冲销本厂库存包装物成本。

=0

销项税额302,600.00

进项税额449,829.82

期末留抵税额147,229.82     (不涉及其他项目数字)

Answer 2

Answer 3