Question

请教会计老师：

“所得税费用”是企业每个月都要交纳的吗？它是如何算出的？我只知道一般纳税人每月要交纳销项税，“所得税费用”是同“增值税”分开交纳的吗？还有“营业税金及附加”是企业每月要交纳的税吗？它和“应交税费”科目有什么关系？本人对此模糊不清。希得答案，从此明白，为之感谢至极！！

Answer 1

所得税有按查账征收，按账面的收入-成本费用=利润总额 利润总额*所得税税率=所得税
借：所得税
贷：应交税费-应交所得税
交纳时
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
按定率征收 ， 按收入或费用的一定利率征收 所得税，不看利润总额
分录同上
交纳时间，分地区不一样的，有的按月，有的安季度，有利润就要预缴，没有不缴。
所得税 跟增值税没直接关系。
营业税金及附加，是根据每月的应交增值税（消费税、营业税）附征的
借：营业税金及附加
贷：应交税费- 城建税
-教育费
-价格调节基金等
交纳的时候
借：应交税费- 城建税
-教育费
-价格调节基金等
贷：银行存款
顺便说下 楼上的，其他应交款 取消了，
房产税，土地使用税，直接走管理费。不在应交税费里面体现

Answer 2

所得税按季度预交，年终时汇算清缴
增值税交的不是销项税，而是当期销项税-当期进项税的余额，只要发生了就要每月都交

营业税金及附加用来核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
应缴税费要具体到哪个税种上
例如：计提时
借： 营业税金及附加
贷：应交税金——应交营业税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
缴纳时：
借：应交税金——应交营业税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷：银行存款

Answer 3

所得税费用不是每月交纳的
按照税务局给你核定的方法来计算所得税费用，查账还是定额，定率 一般按照利润总额的25%计算
所得税费用是同增值税分开交纳的
营业税金及附加是每月交纳
营业税金及附加是包括城建税 教育费附加 地方教育费附加等。
城建税 教育费附加等是根据应交的营业税 增值税计算出来的