Question

关于小规模企业所交增值税的问题

公司是小规模企业，处于前期筹备阶段，尚无营业收入，可是税务局说弄什么企业自查，填了个表，上边写着我们有无票收入7000元，然后给核了下应交增值税203.9=（7000/1.03）*0.03，这样比我自己算的70000*0.03=210要少了些,可是我不明白为什么要除以1.03,这个1.03是什么呢?小规模不能抵扣,税负率就是征收率,为什么还要除1.03呢,请高人指点

Answer 1

由于增值税是价外税，也就是用不含增值税的销售额作为计算增值税的计税依据，7000元是销售货物收取的全部价款，就应该先计算出不含税销售额。所以要除以1.03，小规模纳税人的征收率是3%。

Answer 2

增值税条例第十一条规定 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
增值税细则第三十条明确 小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）
增值税条例第十二条规定 小规模纳税人增值税征收率为3%。
因此 无票收入7000元 应纳增值税=7000/（1+3%）*3% 而不是7000*3%

Answer 3

你们的收入可以算作是含税的，如果是含税的，那么一定要先换算成不含税收入，然后计算税金
小规模税率3%
所以是
7000/（1+3%）*3%=2038.84

Answer 4

税务局是按扣除税收后的净收入计算的