Question

根据下列经济业务编制会计分录:

根据下列经济业务编制会计分录：
1、从银行取得3个月年利率为1.2%的借款10万元存入银行。
2、以银行存款35100元付讫购买材料的价款和税款，材料未验收，增值税适用税率为17%。
3、对外销售商品一批，不含税售价总额为4万元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到。
4、收到上述销售商品的货款及税款，存入银行。
5、结转已销售商品的实际成本3万元。
6、收到投资者投入公司一项专利权，价值80,000元。
7、以银行存款偿还前欠B公司的账款2万元。
8、计提固定资产折旧费7980元，其中生产车间折旧费6000元，厂部管理部门折旧费1980元。
9、企业预借给采购员王平差旅费1000元，现金付讫。
10、三天后王平出差回来到财务科报账，实际报销差旅费用1300元，差额以现金补齐。
11、分配本月应付工资总额5万元,其中生产工人工资4万元,厂部管理人员工资1万元。
12、按工资总额的14%计提应付福利费。
13、收到投资者追加投资8万元，存入银行。
14、以现金600元购买办公用品。
15、从仓库领取材料一批，总价值3800元，其中生产车间制造产品耗用2000元，车间一般耗用1000元，行政管理部门耗用800元。
16、以银行存款5000元支付产品广告费。
17、以银行存款支付某金融机构的手续费1000元。
18、支付企业因发生非常事故的赔偿费1,200元，以存款付讫。
19、结转本月主营业务收入3万元。
20、按规定从税利润中提取盈余公积金4000元。
21、按规定确认应分配给投资者的利润2万元，尚未支付。
22、结转本月管理费用1,500元。
23、 结转本月主营业务成本24,000元。
24、 以银行存款1,800元交纳税金。
25、 按计划预提应由本月产品成本负担的车间设备大修理费800元。

Answer 1

　　1、借：银行存款 100000
　　贷：短期借款 100000
　　2、借：在途物资 30000
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 5100
　　贷：银行存款 35100
　　3、借：应收账款 46800
　　贷：主营业务收入 40000
　　应交税费-应交增值税（销项税额）6800
　　4、借：银行存款 46800
　　贷：应收账款 46800
　　5、借：主营业务成本 30000
　　贷：库存商品 30000
　　6、借：无形资产-专利权 80000
　　贷：实收资本 80000
　　7、借：应付账款-B公司 20000
　　贷：银行存款 20000
　　8、借：制造费用-折旧费 6000
　　管理费用-折旧费 1980
　　贷：累计折旧 7980
　　9、借：其他应收款-王平 1000
　　贷：库存现金 1000
　　10、借：管理费用-差旅费 1300
　　贷：其他应收款-王平 1000
　　库存现金 300
　　11、借：制造费用-工资 40000
　　管理费用-工资 10000
　　贷：应付职工薪酬-工资 50000
　　12、借：制造费用-福利费 5600
　　管理费用-福利费 1400
　　贷：应付职工薪酬-福利费 7000
　　13、借：银行存款 80000
　　贷：实收资本 80000
　　14、借：管理费用-办公费 600
　　贷：库存现金 600
　　15、借：生产成本 2000
　　制造费用-物料消耗 1000
　　管理费用-物料消耗 800
　　贷：原材料 3800
　　16、借：销售费用-广告费 5000
　　贷：银行存款 5000
　　17、借：财务费用-手续费 1000
　　贷：银行存款 1000
　　18、借：营业外支出 1200
　　贷：银行存款 1200
　　19、借：主营业务收入 30000
　　贷：本年利润 30000
　　20、借：利润分配-提取法定盈余公积 4000
　　贷：盈余公积 4000
　　21、借：利润分配-分配股利 20000
　　贷：应付股利 20000
　　22、借：本年利润 1500
　　贷：管理费用 1500
　　23、借：本年利润 24000
　　贷：主营业务成本 24000
　　24、借：应交税费 1800
　　贷：银行存款 1800
　　25、借：制造费用-修理费 800
　　贷：预提费用 800