Question

其他应付款年末余额为负数怎么处理？

其他应付款年末余额为负数怎么处理，无法查清楚原因。

Answer 1

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。其他应付款属于负债类科目，期末余额正常情况下是在贷方。其他应付款期末余额在借方表示：

1、应付的款项多付出了，已经由”应付“转变为”应收“性质了；

2、其他应收款发生较少的单位，可以将”其他应收款“科目并在”其他应付款科目“一起核算，也是属于应收回来的款项。

温馨提示：以上解释仅供参考，不作任何建议。
应答时间：2021-09-18，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 2

应付账款为负数是不合适的。可以冲减负数的金额。

借:应收账款--XX公司

贷：应付账款--XX公司

其他应付款指的是公司欠个人的借款，其贷方记录的是公司所欠金额，借方表示已经归还的金额。

如果期末报表中显示其他应付款在借方表示堆放应该归还公司的借款，因为有的公司该款项及其他应收款项发生较少的话，是可以只设置一个科目的。