Question

会计考试题目求大神解答，要解题步骤。

某卷烟厂为一般纳税人，3月发生以下经济业务：
（1）向烟农收购一批烟叶，开具的专用收购凭证注明的收购价款30万元，支付给运输公司运费2万元，已取得运输发票。
（2）将该批烟叶委托A烟丝厂加工成烟丝，支付加工费1万元，已取得烟丝厂通过防伪税控系统开具的增值税专用发票，该批烟丝收回后入库备用于生产甲类卷烟。
（3）将委托加工收回后的烟丝一半用于生产甲类卷烟。
（4）当月生产甲类卷烟100标准箱，销售其中80箱，取得不含增值税的销售收入80万元，已开具增值税专用发票，因提供运输另收取运输费用2万元。
（5）将上述甲类卷烟3箱赠送市电力公司。
（6）该厂当月还将空余厂房出租给某单位，合同规定租赁期限2年，当月取得租金收入3万元。
要求：（1）计算当月应纳增值税和营业税。
（2）分别计算当月应纳消费税和代扣代缴消费税。
（3）根据上述业务作出会计处理。

Answer 1

（单选题）下列各项中，符合企业资产定义的是（　）。
A.融资租入的设备 
B.计划购入的房屋 
C.霉烂变质的存货 
D.经营租入的设备
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参考答案：A
参考解析： 选项B，资产是指企业过去的交易或事项形成的，企业预期未来发生的交易或事项不符合资产定义；选项C，霉烂变质的存货无法给企业带来经济利益的流入，不符合资产定义；选项D，经营租入的设备的所有权不属于企业，不符合资产定义。 
（多选题）在收付实现制核算基础下，属于本月收入或费用的有（　）。
A.本月预付下月的报刊费 
B.本月收到上月销售产品的货款 
C.本月计提的应付行政管理人员工资 
D.本月应付未付的设备的购买价款 
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参考答案：AB
参考解析：收付实现制下，应以实际收到或者支付现金作为确认收入和费用的标准。选项CD，并未实际支付款项，所以不属于当期的费用。
（判断题）会计监督是会计核算的基础，没有监督，就难以保证核算提供信息的质量。（　）
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参考答案：错
参考解析：会计核算是会计监督的基础，没有核算提供的各种信息，监督就失去了依据；会计监督是会计核算质量的保障。
（单选题）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（　）。
A.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开 
B.应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人 
C.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税 
D.除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人 
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参考答案：A
参考解析：住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票（销售其取得的不动产除外），税务机关不再为其代开。
（多选题）根据关税法律制度的规定，下列关于关税税收优惠的表述中，正确的有（　）。
A.一票货物关税税额在人民币100元以下的，可以免征关税 
B.在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税 
C.因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以退还 
D.为制造外销产品而进口的原材料，按实际加工出口的成品数量免征进口关税 
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参考答案：BD
参考解析：选项A，一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。选项C，因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。
（判断题）税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以冻结案件涉嫌人员的储蓄存款。（　）
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参考答案：错
参考解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以“查询”案件涉嫌人员的储蓄存款。只有查询权，没有冻结权。
（单选题）税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是()。
A．货物存放地 
B．纳税人经营地
C．纳税人生活区
D．纳税人生产地
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参考答案：C
参考解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
（多选题）根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A．有偷税、骗税前科的
B．拒不提供纳税资料的
C．按规定应设置账簿而未设置的
D．虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的
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参考答案：BCD
参考解析：有偷税、骗税前科的，不能成为核定纳税人应纳税额的依据。
（判断题）单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。()
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参考答案：×
参考解析：单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。

Answer 2

那不是有答案吗，还有考题解析。考得都是死概念，不需要解题步骤吧？！又不是考会计分录。会计分录也是死概念的。会计难的地方应该是做出具有发展价值的财务预算与会计报表分析，以及日常工作的精进完善。

Answer 3

这题已经不太适用了，营业税已经取消了。

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Answer 4

就不能靠自己

追问

我会还要问呢？帮朋友问的，不会别捣乱。。😓😓😓

Answer 5

没有题目啊，怎么解答