Question

中级财务会计账务处理题，求解

甲公司2×17年3月20日销售A商品一批，增值税专用发票上注明售价为350000元，增值税税额是59500元，该批商品成本为182000元。A商品于2×17年3月20日发出，购货方于3月27日付款，甲公司对该项销售确认了销售收入。2×17年9月15日，该商品质量出现严重问题，购货方将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向购货方开具
了增值税专用发票（红字）。
要求：作甲公司会计处理。

Answer 1

1. 销售

   借：应收账款               409500
   

   贷：主营业务收入          350000

   应交税费-销项税            59500

2. 收款

   借：银行存款               409500

   贷：应收账款                 409500

3. 月末结转成本

   借：主营业务成本        182000

   贷：库存商品                 182000

4. 月末结转利润

   （1）借：主营业务收入        350000

   贷：本年利润                 350000

   （2）借：本年利润               182000

   贷：主营业务成本           182000

5. 收退货并退款把上面的分录都做成负数