Question

关于4月份增值税税率16降到13企业该如何应对

Answer 1

对于税率的新变化，企业应该如何应对？
　　（一）过渡期的应对措施
　　根据会议精神，自2019年4月1日起，将16%的增值税税率降至13%，
　　对于销售方来讲，一般纳税人在在4月1日前销售的16%税率的商品，开具增值税发票是在4月1日之后，仍能开具16%的税率。
　　对采购方来讲，一般纳税人在4月1日前购入的16%税率的商品，在7月1日后取得增值税发票，如果销售方不能开具16%税率的发票，则与上述同样的道理，企业对此很难处理，对于此情况，企业应提前采取相应的措施，比如，统一规定要求供应商在6月30日前开出所有16%税率的发票等。
　　
　　另外，企业还需关注红字发票的开具问题。例如，4月1日之前开具的发票，由于种种原因，需要在4月1日后开具红字发票，则仍能开具16%税率的蓝字发票。对此，企业应尽量避免跨4月1日开具红字发票。有的企业经常发生退货、折让等需开具红字发票情形的，很可能发生上述比较麻烦的处理，也希冀能引起后续政策制定的注意。
　　（二）降低税率对纳税人的影响及对制定价格的考虑
　　调整增值税税率，就难免涉及到价格的问题。
　　1、降低税率前后价格不变
　　作为采购方来讲，如果采购价格不变，不考虑其他因素，则其进项税较税率变化之前减少，增值税额增加，现金支出增加。
　　
　　2、降低税率前后相应改变价格
　　对采购方来讲，如果根据税率变化相应改变价格，虽然进项税减少，但是相应的支付金额也减少，净现金流入无变化，
　　总结
　　综合以上，在理论上，不考虑其他因素，税率降低，如果价格维持不变，则采购方因进项税减少导致净现金流入减少，销售方因销项税额减少导致净现金流入增加。如果价格根据税率变化相应改变，则采购方与销售方净现金流入不变。如果纳税人采购16%税率商品且同时按照16%税率销售该商品的情形，在税率变化后，与上述原理相同，根据税率变化相应改变价格也不会影响现金净流入。

请参考

Answer 2

增值税发票税率有17%、11%、6%、3%、0%。纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

增值税专用发票只适用于一般纳税人。

1、17%的税率：销售或进出口货物，提供加工，修理服务适用；

2、13%的税率：粮食，图书，饲料，农产品，资源等国务院其他适用规定；

3、11%的税率：运输服务，邮政服务，电信服务，建筑服务(装饰，修理，安装，工程服务)，融资租赁(不动产)，租赁服务(不动产)，土地使用权出售，房地产销售(建筑物，构筑物))适用；

4、6%的税率：金融服务，研发和技术服务，信息技术服务，文化创意服务，后勤辅助服务，法医咨询服务，广播电视服务，生活服务，无形资产销售等；

5、0%的税率：出口商品是适用的。

此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。    

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Answer 3

对于税率的新变化，企业应该如何应对？
（一）过渡期的应对措施
根据会议精神，自2019年4月1日起，将16%的增值税税率降至13%，
对于销售方来讲，一般纳税人在在4月1日前销售的16%税率的商品，开具增值税发票是在4月1日之后，仍能开具16%的税率。
对采购方来讲，一般纳税人在4月1日前购入的16%税率的商品，在7月1日后取得增值税发票，如果销售方不能开具16%税率的发票，则与上述同样的道理，企业对此很难处理，对于此情况，企业应提前采取相应的措施，比如，统一规定要求供应商在6月30日前开出所有16%税率的发票等。
另外，企业还需关注红字发票的开具问题。例如，4月1日之前开具的发票，由于种种原因，需要在4月1日后开具红字发票，则仍能开具16%税率的蓝字发票。对此，企业应尽量避免跨4月1日开具红字发票。有的企业经常发生退货、折让等需开具红字发票情形的，很可能发生上述比较麻烦的处理，也希冀能引起后续政策制定的注意。
（二）降低税率对纳税人的影响及对制定价格的考虑
调整增值税税率，就难免涉及到价格的问题。
1、降低税率前后价格不变
作为采购方来讲，如果采购价格不变，不考虑其他因素，则其进项税较税率变化之前减少，增值税额增加，现金支出增加。
2、降低税率前后相应改变价格
对采购方来讲，如果根据税率变化相应改变价格，虽然进项税减少，但是相应的支付金额也减少，净现金流入无变化，
总结
综合以上，在理论上，不考虑其他因素，税率降低，如果价格维持不变，则采购方因进项税减少导致净现金流入减少，销售方因销项税额减少导致净现金流入增加。如果价格根据税率变化相应改变，则采购方与销售方净现金流入不变。如果纳税人采购16%税率商品且同时按照16%税率销售该商品的情形，在税率变化后，与上述原理相同，根据税率变化相应改变价格也不会影响现金净流入。

Answer 4

因增值税是价外税，是根据不含税价格计算的，也就是先扣除增值税（除以1.16，以后除以1.13），然后计算的增值税（乘以0.16，以后乘以0.13）。所以以后再签合同时，打上“合同价款多少钱，增值税多少钱，价税合计多少钱，开具13%增值税专用发票”这句话，会少一些浪费口水，形成纠纷。比如以前购买10000元货款（含税）时：开具16%增值税发票（价款8620.69，增值税1379.31，价税合计10000，也就是不含税以前只签了8620.69元的合同），现在打上价款8620.69元，税款1120.69元，价税合计9741.38元。以前购买了1000件，含税单价10元，实际不含税单价只有8.62元，以后新签合同就是数量1000件乘以单价8.62元=8620元。10000/1.16*1.13=9741.38元，这样计算就不会错，当然这只是不考虑：1、由于降低税率实际降低的税率0.2%左右而应该降低的价格，2、由于市场波动造成升降的前提下举例说明：假如你购货10000元（含税，税率16%），不含税价就是10000/1.16=8620.69元，客户给我们开发票价款8620.69元，税额1379.31元，价税合计10000元。税率改为13%后客户给我们开发票价款8620.69元，税额变为1120.69元，价税合计为9741.38元。以上计算可看出来，购货的成本价款没有变化，只是税额有所变化，减少了258.62元。只占10000元2.59%，但是这不是购进价的变化，而是上游客户给你发票上列示或应抵扣的税款少了，当你给下游开票时也是按13%开了，你交税也少了。但是国家减税减了哪去了？？？不是3%吗？问题出在你的买价和你的卖价之间有个差额，也可以叫增值，降是降得税负的3%。税负高降得多，税负低降得少，如果增值10%则，10%*3%约0.3%；如果增值5%则，5%*3%约0.15%.