Question

在管理费用中业务招待费在填列企业所得税预缴纳申报表应扣除吗？

Answer 1

你好，很高兴回答您的问题。在填写季度所得税预缴纳申报表时可以全额列支，但在年度所得税汇算清缴时，按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰”。

Answer 2

在管理费用中业务招待费在填列企业所得税预缴纳申报表是全额扣除。
年终汇算清缴时再按照发生额的60%和当年销售(营业)收入的5‰两者之间取小数原则税前扣除。

Answer 3

按季度预缴企业所得税时，招待费可以全额扣除，也就是按会计利润预缴企业所得税，汇算清缴时再做纳税调整。