Question

企业所得税税率

Answer 1

企业所得税基础税率四级是25%。优惠税率为20%、15%和10%。

具体适用情形如下：

一是企业所得税的税率为25%。（《中华人民共和国企业所得税法》第四条）

二是适用20%优惠税率。对于小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）第一条）

三是适用15%优惠税率。高新技术企业、技术先进型服务企业、平潭综合实验区符合条件的企业、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业、西部地区鼓励类产业、中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业、从事污染防治的第三方企业。

四是适用10%优惠税率。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业、非居民企业。