Question

增值税和消费税的计算题求解~

某化妆品公司，本月发出材料实际成本110万，委托外单位加工成初级化妆品，对方收取加工费100万。计算受托方应纳的增值税和代收代缴的消费税。
加工完毕收回初级化妆品，其中60%用于继续生产高级化妆品，高级化妆品本月含税销售额2340万元，另外的40%按成本价加价15%对外销售。计算该化妆品公司本月应纳的增值税和消费税。

假定A 卷烟厂5月生产并销售卷烟500箱，每箱售价18500元，同期从一般纳税人那里购入农产品烟叶买价40万元。委托B 卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元，其中烟丝的60%按成本价加价10%用于对外销售，余下的40%用于连续加工成卷烟出售。卷烟税率56%，烟丝税率30%
计算A B卷烟厂各应纳消费税和增值税

请各位朋友帮忙做一下，要有详细解答的过程~感谢大家！

Answer 1

　　1.受托方应纳增值税=100*17%=17万元
　　消费税组成计税价格=(110+100)/(1-30%)=300万元
　　代扣代缴消费税=300*30%=90万元

　　继续生产高级化妆品：
　　不含增值税销售额=2340/(1+17%）=2000万元
　　增值税销项税额=2000*17%=340万元
　　消费税=2000*30%=600万元
　　可以抵扣的消费税=90*60%=54万元
　　直接出售：
　　成本价=（110+100）*40%+90*40%=120万元
　　销售额=120*（1+15%）=138万元
　　增值税销项税额=138*17%=23.46万元

　　化妆品公司应纳增值税=340+23.46-17=346.46万元
　　应纳消费税=600+90-54=636万元

　　2.销售卷烟销项税额=500*18500*17%/10000=157.25万元
　　消费税=500*18500*56%/10000+500*150/10000=525.5万元

　　烟叶进项税额=40*17%=6.8万元
　　加工费进项税额=30*17%=5.1万元
　　收回加工烟丝消费税组成计税价格=（40+30）/(1-30%)=100万元
　　收回加工烟丝缴纳消费税=100*30%=30万元
　　对外销售的烟丝成本价=（40+30）*60%+30*60%=60万元
　　对外销售的烟丝销售额=60*（1+10%）=66万元
　　增值税销项税额=66*17%=11.22万元
　　用于继续加工的烟丝可以抵扣的消费税=30*40%=12万元

　　应纳消费税=525.5+30-12=543.5万元
　　应纳增值税=157.25+11.22-6.8-5.1=156.57万元