Question

会计分录 销售一批原材料售价5000元,一般纳税人,款项尚未收回

讲的最好详细点儿 答案我知道 但是没看懂

Answer 1

1.销售原材料，为非主营业务 收入计入“其他业务收入”
2.售价5000元，不含税销售价=5000/（1+增值税税率17%）=4273.50
计提销项税额4273.50*17%=726.50
3.款项尚未收回 计入“应收账款-xx”
因此 借应收账款-xx 5000
贷其他业务收入4273.50
应交税金-应交增值税（销项税额）726.50
月底 结转成本 借其他业务支出 贷原材料-xx

Answer 2

如果为不含税价:
借：应收账款 5850
贷：主营业务收入 5000
应交税金—应交增值税(销项税额)850
如果为含税价
借：应收账款 5000
贷：主营业务收入4273.5
应交税金—应交增值税(销项税额)726.5
主营业务收入是5000/（1+17%） 增值税是主营业务收入*17%

Answer 3

3月31日做账,因为是一般纳税人，增值税率为17%
所以应计增值税销项税=不含税收入*增值税率=50*17%=8.5万元
会计分录
借：应收账款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费-应交增值税-销项税额85000

Answer 4

借：应收账款 5000
贷：应交税金——应交增值税——销项税额726.50
主营业务收入 4273.50
5000为含税价 主营业务收入是5000/（1+17%） 增值税是主营业务收入*17%

Answer 5

借方：主营业务成本（当所售原材料为非主业时，此项为其他业务成本）
贷方：库存商品
借方：应收账款 5000
贷方：应交税费-应交增值税-销项税 (5000/1.17)*0.17
主营业务收入（OR 其他业务收入） 5000/1.17