增值税计算题
某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下:1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价...
某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下:
1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
谢谢。。。。能答多少都可以! 展开
1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
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某汽车制造企业为增值一般纳税人。2009年12月有关生产经营业务如下:
1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
答:销项税=15*30*17%=76.5万元
消费税=450*9%=40.5万元
2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
答:销项税=102万元,
消费税=600*9%=54万元
3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
答:进项税=3.4万元
5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
进项税转出=35*17%=5.95万元
假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元
1。以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售商,每辆不含税售价15万元。开具增值税专用发票注明价款450万元。
答:销项税=15*30*17%=76.5万元
消费税=450*9%=40.5万元
2. 销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元。向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元,增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给特约经销商原售价的5%的销售折扣。实际收570万元。
答:销项税=102万元,
消费税=600*9%=54万元
3.将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的干部,每辆按成本价10万元出售。共计收入50万元。C型小汽车尚无市场销售价。
答:5辆销售给本企业的干部视同销售,组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
销项税=10*(1+8%)*5*17%=9.18万元
消费税=10*(1+8%)*5*9%=4.86万元
4。购进机械设备取得税控发票注明价款20万元,进项税额为3.4元万。该设备当月投入使用。
答:进项税=3.4万元
5。当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元,进项税额102万元。并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元,保险费用5万元,装卸费用3万元。
答:进项税=102+20*7%=103.4万元(运输费可按7%抵扣进项税)
6。当月发生意外事故,损失库存原材料金额35万元。
答:发生意外事故,材料损失不能抵扣进项税,作进项税转出
进项税转出=35*17%=5.95万元
假设小汽车的消费税率为9%。成本利润为8%。
根据上述计算出该企业当月应缴的增值税和消费税。
当月应交增值税=销项税-进项税=76.5+102+9.18-3.4-103.4+5.95=86.83万元
当月应纳消费税=40.5+54+4.86=99.36万元
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(70000-3000)x3%=2010元
增值税小规模纳税人的税率自2009年1月1日改为3%
增值税小规模纳税人的税率自2009年1月1日改为3%
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销项税额:(600+30+10)/1.17*0.17+20*0.17=96.39万元
允许抵扣的进项税额:70/1.17*0.17+3*0.07=10.38万元
应缴增值税额:96.39-10.38=86.01万元
允许抵扣的进项税额:70/1.17*0.17+3*0.07=10.38万元
应缴增值税额:96.39-10.38=86.01万元
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增值税销项税额=不含税价款*税率=不含税价款*17%
不含税价款=351
000÷(1
+
17%)
增值税销项税额=351
000÷(1
+
17%)*17%
不含税价款=351
000÷(1
+
17%)
增值税销项税额=351
000÷(1
+
17%)*17%
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