Question

一个会计题目，要求写出计算过程

2005年3月20日，某公司对一项生产用机器设备进行技术改造。该设备账面原价为7500万元，2004年12月31日该设备计折旧为1500万元，已计提减值准备960万元，预计尚可使用6年，预计净残值为零，采用年限平均法计提这就。技术改造过程中，领用工程物资4200万元，发生人工费570万元。该设备于2005年10月25日改造完成并交付使用，改造后该设备预计可收回金额为9800万元，预计尚可使用寿命为10年，预计净残值为零，人采用年限平均法计提折旧。2005年度对盖着被集体的折旧额是多少？
到底谁是对的啊

Answer 1

对一项生产用机器设备进行技术改造
先要将机器设备转为在建工程
借：在建工程 5040
固定资产减值准备 960
累计折旧 1500
贷：固定资产 7500
领用工程物资4200万元
借：在建工程 4200
贷：工程物资 4200
发生人工费570万元
借：在建工程 570
贷：应付职工薪酬 570
该设备于2005年10月25日改造完成并交付使用
借：固定资产 9810
贷：在建工程 9810
改造后该设备预计可收回金额为9800万元
与实际成本相差9800-9810=-10
借：资产减值损失 10
贷：固定资产减值准备 10
预计尚可使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧
月折旧额为=9800/10/12=81.67
原资产没有技术改造时月折旧额为=5040/6/12=70
2005年度设备计提的折旧额分两部分
一部分是1-3月的,另一部分是11-12的.
中间技术改造时不用计提折旧,资产增加当月不用计提,下月开始计提
2005年的折旧额=70*3+81.67*2=210+163.34=373.34
希望可以帮到你,
有疑问可以加我百度.

Answer 2

1、先固定资产的账面价值转入“在建工程”，计算如下：
固定资产账面价值＝原值-已计提的累计折旧-已计提的减值准备＝7500-1500-960＝5040万元
做会计分录：
借：在建工程 5040
累计折旧 1500
固定资产减值准备 960
贷：固定资产 7500
2、领用工程物资时：
借：在建工程 4200
贷：工程物资 4200
3、发生人工费用时：
借：在建工程 570
贷：应付职工薪酬 570
4、10月25日改造完成交付使用时：
应转入固定资产的金额＝5040+4200+570＝9810万
借：固定资产 9810
贷：在建工程 9810
5、计提减值准备金额＝9810-9800＝10万
借：资产减值损失 10
贷：固定资产减值准备 10
6、10月25日改造完成交付使用，次月起计提折旧，每月计提金额计算如下：
平均每年计提折旧额＝9810/10＝981万
平均每月计提折旧额＝981/12＝81.75万
则2005年11月和12月共计提折旧额＝81.75+81.75＝163.5万元
备注：如果2005年1月和2月已计提折旧（若计提，每月折旧金额应该为改造前的原值/折旧年限/12个月，因你只给出尚可使用年限，不知道你之前计提的折旧是按多少年计算，所以没法给你计算出确切的数据），则应把计算过程中相关的数据作相应的修改即可。
2005年应计提的折旧额就等1月2月计提的折旧加上11月12月计提的合计数。