Question

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10.日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％，原材料按计划成本核算。该公司200×年发生的经济业务如下：
(1)购入原材料一批，用银行存款支付货款200000元、增值税进项税额34000元，款项已付，材料尚未收到；
(2)收到原材料一批，实际成本为l00000元，计划成本90000元，材料已验收入库，货款已于上月支付；
(3)公司将交易性金融资产(全部为股票投资)抛售兑现，投资成本50000元，股票市值58000元(税费忽略不计)，存入银行；
(4)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款300000元，增值税销项税额为54000元，收到354000元的不带息商业承兑汇票一张；
(5)销售产品一批，销售价款1400000元，应收的增值税销项税额238000元，货款及税款已收到并已存入开户银行；
(6)以生产的产成品换入一辆汽车。换出的产成品余额为200000元，日成公司的发票上注明产成品的售价为250000元，增值税42500元，日成公司收到补价50000元并支付汽车过户费9500元；
(7)生产车间一生产设备报废，原价300000元，已计提折旧100000元，发生清理费用2000元，取得残值收入4500元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕；
(8)生产车间领用原材料，计划成本2300000元；领用低值易耗品，计划成本5000元，采用一次摊销法摊销；
(9)公司于200×年3月1日以30000000元购入Z公司15％的股权，对Z公司无财务及经营政策的重大影响。5月1日Z公司宣布分派上年度股利2000000元，于5月25日正式发放；
(10)结转本期产品销售成本10500000元；
(11)年末，提取法定盈余公积金7500000元，任意盈余公积金3750000元，分配普通股现金红利63750000元。
要求：编制日成公司以上业务的会计分录。

Answer 1

　　（1）借：预付账款234000
　　贷：银行存款234000
　　（2）借：原材料90000
　　材料成本差异10000
　　贷：材料采购100000
　　（3）借：银行存款58000
　　贷：交易性金融资产50000
　　投资收益8000
　　（4）借：应收票据354000
　　贷：主营业务收入300000
　　应交增值税-销项税53000
　　（5）借：银行存款1638000
　　贷：主营业务收入1400000
　　应交增值税-销项税238000
　　（6）借：银行存款50000
　　固定资产252000
　　贷：主营业务收入250000
　　应交增值税-销项税 42500
　　银行存款9500
　　（7）借：固定资产清理200000
　　累计折旧100000
　　贷：固定资产300000
　　借：银行存款4500
　　贷：固定资产清理4500
　　借：固定资产清理2000
　　贷：银行存款2000
　　借：营业外支出197500
　　贷：固定资产清理197500
　　（8）借：生产成本2305000
　　贷：原材料2300000
　　低值易耗品5000
　　（9）借：长期股权投资30000000
　　贷：银行存款30000000
　　借：银行存款2000000
　　贷：投资收益2000000
　　（10）借：主营业务成本10500000
　　贷：产成品10500000
　　（11）借：利润分配-提取法定盈余公积金7500000
　　利润分配-任意盈余公积金3750000
　　利润分配-分配普通股股利63750000
　　贷：盈余公积-盈余公积7500000
　　盈余公积-任意盈余公积3750000
　　应付股利63750000