Question

退税怎么做账务处理

Answer 1

公司缴纳所得税费用时，出现多缴税款的，经税务局核实后，可予以退还。发生所得税退税业务，应如何做账？

所得税退税如何做账？

收到本年度退回的税金：

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税：

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

应交税费：企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。