Question

出口退税怎么计提?

Answer 1

先计算当期应纳税额：当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假设为零）=-(843-480)=-363
其中：当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=4802.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=5403。当第1项计算结果为正数时，不退税；
当第1项计算结果为负数时,要将第1、2、项计算结果的绝对值进行比较。小者为当期应退税额。|-363|<540故。就单纯该单而言，你的退税为363。你的利润＝收入－成本＝（6000＋363）－5800＝563。
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