Question

交易性金融资产的入账价值 ，账面价值 ，账面余额，怎么理解？

Answer 1

交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。\x0d\x0a如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。\x0d\x0a那么入账价值就是9*100=900万\x0d\x0a\x0d\x0a账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。\x0d\x0a交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动\x0d\x0a\x0d\x0a账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。\x0d\x0a由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。