Question

2018税务师考试《税法一》每日一练(8.31）

Answer 1

计算分析题

1.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2017年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200条，每条收取差价款1500元。上述金额均为含税价。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票后，发现部分电子版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增似税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的不含税运费15万元，接受乙运输企业(小规枚纳税人)的货运服务，取得乙企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费10万元。

(4)接受当地某税务师叩务所的税务咨询服务，取得增值税专用发栗注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发栗注明金额8万元。

(5)因仓库管理不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账而价值30万元，其中运费成本4万元(当地—般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)该企业当月支付运费可祗扣的增位税进项税额为()万元。

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35

(2)该企业当月应转出进项税颔()万元。

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

(3)该企业当月增値税销项税额()万元。

A.37,87

B.36.52

C.38.89

D.40.67

(4)该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.38.78

B.37,75

C.39.7

D.41.5