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增值税专用发票冲红字需要哪些要求?
增值税专用发票冲红字需要哪些要求?
当月开具的增值税专用发票,销货方未报税、未记账,购货方未认证、或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票程式码、号码认证不符”,直接收回作废即可。已经报税、记账或者购货方已认证,或者发票开具跨月的,只能申请开具红字专用发票。
申请开具红字专用发票,除了符合上述条件外,还必须满足开具红字发票的理由。比如,发生退货或发票开具错误、发生销货退回或销售折让、发票无法认证等。
另外,如果超过180天未认证,就不能开具红字发票。
一、开具红字增值税专用发票有关规定:
1、销货方开具红字增值税专用发票必须凭税务机关出具“开具红字增值税专用发票通知单”方可开具;未取得《通知单》或者取得的《通知单》不是税务机关出具的,一律不得开具红字增值税专用发票。
2、办理“开具红字增值税专用发票通知单”申请只能在抵扣发票认证期内办理,超过90天认证期限限税务机关一律不予办理。
3、购买方已认证抵扣的税款在取得“开具红字增值税专用发票通知单”后,不论销货方是否已情节具红字发票,不论购买方是否已收到对方的红字发票,购买方必须在取得《通知单》的当月从当期进项税额中转出。
4、购买方取得的红字专用发票不需要到主管税务机关认证,在次月纳税申报时奖需作进项税金转出的金额填八申报表附件表二“21”栏次。
5、购货方办理退货、折让前,必须先将原购货发票进行认证,同时购、销双方签订“退货协议”或者“折让协议”。
6、开票系统升级后纳税人应通过开票系统自行列印《申请单》(《申请单》上加盖财务专用章),同时提供《申请单》电子资讯(用U盘拷贝);从2008年12月1日起,一律通过开票系统生成《申请单》。
7、除退货、折让外,企业在填写《申请单》时,必须按原蓝字发票上的资讯填写;办理退货、折让的,《申请单》上的金额必须与购、销双方签订的“退货协议”或者“折让协议”上金额、税额相一致。
8、《开具红字增值税专用发票通知单》的核销从2009.1.1起,改为由企业在防伪税控抄税时自动核销,企业购票时不需要再带当月已开具的《开具红字发票增值税专用发票通知单》到发票发售柜台核销。
9、企业申请办理《开具红字增值税专用发票通知单》手续作如下规定:
(1)因开票有误等原因销货方尚未将专用发票交付购买方的,或者因开票有误购买方拒收专用发票的,可以由销货方向主管税务机关申请出具《开具红字增值税专用发票通知单》。(提醒注意:发票未交付购买方的,必须在开具有误发票的次月办理;拒收专用发票的,在发票认证期限内办理,并同时提供由购买方出具的写明理贞、错误具体专案以及正确内容的拒收证明(拒收证明必须加盖购买方的公章)
(2)除开票有误外的其他情形(主要包括:已认证抵扣的发票,因发票模糊不清元法认证的发票,纳税人识别号不符,增值税专用发票程式码、号码不符,退货,折让等等)全部必须由购买方到其主管税务机关办理《开具红字增值税专用发票通知单》的手续。
(3)开票有误仅指:企业名称、地址、帐号、货物名称等明显开错。(特别提醒注意:纳税人识别号开错、增值税专用发票程式码、号码开错不属于开票有误范围)
二、企业在开具红字专用发票时注意事项:
1、《通知单》右上角的16位编号不得输错,该编号为全国唯一编号。
2、应正确选择开具发票的“类别”,请正确选择“专用发票”还是“废旧物资发票”
3、开具的红字专用发票上的“金额、税额“应与《通知单》上的”金额、税额“一致。
企业如果出现上述错误或其他情况,企业在防伪税控抄报税时系统将无法对《通知单》进行核销。
增值税专用发票冲红
5月不做处理
增值税专用发票冲红问题
销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。
如果当月无销售,可作为留抵税金以后冲减销项。
办公用品取增值税专用发票抵扣进项税没问题
1、本月可以开具红字发票。
2、如果对方未认证或者认证不符,那么要回发票的所有联次,贵公司申请开具红字发票。
3、如果对方已经认证,对方填写红字发票申请单申请开具红字发票并做进项转出。
增值税专用发票冲红需要什么手续?
如果对方未进行认证的话,就得由你们以销方名义来申请开具通知单了,销方申请开具只有两种情况,一种是因开票有误,尚未交付对方(这个要求必须是开票的当月或者下月,否则无法校验通过);第二种是因开票有误,对方拒收。
根据你描述的情况,只能采用第二种理由申请,那么需要提交如下材料:
1、开具红字增值税专用发票申请单(企业在防伪税控开票系统中自行生成并列印,在纸质《申请单》上加盖企业财务专用章,同时提供《申请单》电子资讯(用 U 盘拷贝) )
2、书面申请报告(申请报告中应写明具体原因或理由、错误具体专案以及正确内容;申请报告必须加盖企业公章,请用A4 纸列印)
3、因开票有误购买方拒收专用发票的,销货方必须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体专案以及正确内容的拒收证明(拒收证明上必须加盖企业公章, 而且是原件。请用 A4 纸列印)
4、发票原件,必须联次齐全。
税局代开增值税专用发票冲红
直接把发票三联拿过去就可以要求重开发票了吧.国家规定的那些红票是怕企业逃税,但是税务局自己不会逃税的.
增值税专用发票红字冲销
8 月份根据开具的红票做帐,将7月份入账的凭证做红字冲销凭证。
借:应收账款等(红字)
贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)
贷:主营业务收入(红字)