Question

个税手续费退回会计分录

Answer 1

个税手续费退回会计分录如下:
      1、收到返还手续费时:
      借:银行存款，
      贷:其他业务收入(营业外收入)，
      应交税费—应交增值税(销项税额)/应交税费—应交增值税，
      2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时:
      借:其他业务成本(管理费用)，
      贷:应付职工薪酬，
      借:应付职工薪酬，
      贷:银行存款。
      补充:个税手续费是否缴纳增值税?
      收到代扣代缴个人所得税的手续费返需要缴纳增值税。
      这里需要按照“商务辅助服务---经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
      收到“三代”手续费返还，需要并入企业的收入总额，参与企业所得税的计算。