Question

企业所得税需要计提吗？

Answer 1

企业所得税需要计提吗?
      大家都知道企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，那么大家知道企业所得税需要进行计提吗?今天带大家简单了解一下!
      1.企业所得税是需要计提的。企业所得税是国家官方规定的所得税，每个企业都是必须要交的，如果选择的申报方式是单季申报，就是每一个季度都要向税务机关申报，申报的同时要将本企业的所得税计提。每年的五月底会进行企业所得税汇算清缴，核查所得税上交的数量，多了会退，少了要补。
      2.相关分录:
      1、计提时:
      借:所得税费用
      贷:应交税费--应交所得税
      2、缴纳时:
      借:应交税费--应交所得税
      贷:银行存款
      3、月底结转时:
      借:本年利润--所得税
      贷:所得税费用
      3.所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益。净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)。在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额。

      企业所得税每个月都要计提吗?
      答:不是。企业所得税通常是按季度申报，所以不是每个月都需要计提的。通常是根据季度需要缴纳的所得税金额做计提分录。如果当季度没有应纳企业所得税金额，当季度就不需要计提的。