Question

企业所得税季报是全年累计吗?

Answer 1

企业所得税季报是全年累计。

填报说明

1.第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

如：以前年度已经开始经营且按季度预缴纳税申报的纳税人，第二季度预缴纳税申报时本行填报本年1月1日至6月30日期间的累计营业收入。

2.第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

3.第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

Answer 2

企业所得税季报表中营业收入和营业成本实际上是全年累计数。即营业收入代表企业在一年内实际完成的营业收入，其主要来源于实际经营活动中的销售收入；而营业成本代表企业在一年内用于实际经营活动的原材料和其他费用。季报表中营业收入和营业成本均为财务部门对累计账簿中当年实际发生总和的折算，因此有时也被称为账簿总额。另外，营业收入和营业成本也可以按月进行报表编制，这样就可以更精确的反映企业的收入和成本变动情况。总之，企业所得税季报表中营业收入和营业成本其实是全年累计金额，它可以反映企业在一年的经营情况，便于决策人根据报表绘制出良好的经营策略。