Question

计提本月所得税费用会计分录

Answer 1

1、企业计提本月所得税费用时，会计分录为:
      借:所得税费用
      贷:应交税费——应交所得税
      2、缴纳企业本月所得税费用时，会计分录为:
      借:应交税费——应交所得税
      贷:银行存款
      3、期末结转所得税时，会计分录为:
      借:本年利润
      贷:所得税费用
      企业计提本月所得税费用时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行登记会计分录。
      所得税费用是指企业应计入当期损益的所得税费用，其计算公式为:所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)。