Question

收到海关进口增值税专用缴款书如何进行账务处理？

Answer 1

对于一些进出口企业来说，海关进口增值税专用缴款书是除了增值税专用发票之外最常见的增值税扣税凭证了，作为新手小白，如果收到海关进口增值税专用缴款书，你知道怎么进行相关的账务处理吗？一起来了解吧。
收到海关专用缴款书的会计分录
购买商品的，海关专用缴款书上的增值税额直接计入应交税费-应交增值税-进项税，现在不需要去税局审批.另外缴纳的进口关税计入管理费用-税金科目。
借:库存商品-明细商品
管理费用-税金
贷:银行存款
借:库存商品-明细商品
应交税费-增值税-进项税
贷:银行存款
购买原材料的，海关进口增值税计入原材料或生产成本科目;一般纳税人的话，进口关税可以进行抵扣
借:原材料/生产成本
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款
注意：
1、符合要求的增值税可以进行抵扣,不能抵扣的和关税一样计入相关成本、费用。
2、海关专用缴款书不需要认证，把相关信息录入采集软件，导出后上传国税即可。
3、如发生代理费、港口建设费、出入境检验检疫收费收据、拖轮费等销售相关费用，计入销售费用。
所以如果你的企业进口了货物，而且已经缴纳了进口环节增值税的，不管你的货款支付了没有，我们取得的这份海关进口增值税专用缴款书是可以作为增值税进项税额抵扣凭证的，可以根据缴款书上注明的增值税额从销项税额中抵扣即可。