Question

月末结账会计分录怎么做

Answer 1

月末结账会计分录汇总具体如下：
结转销售（服务）成本
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：库存商品/原材料
计提折旧、摊销
1.计提固定资产折旧
借：管理费用/制造费用/销售费用
贷：累计折旧
2.计提使用权资产折旧
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：使用权资产累计折旧
3.长期待摊费用摊销
例：摊销办公室房租
借：管理费用--装修费摊销
贷：长期待摊费用--办公室装修
4.无形资产摊销
例：摊销办公软件费用
借：管理费用--无形资产摊销
贷：累计摊销--财务软件
计提工资
1.计提工资
借：管理费用--工资
销售费用--工资
制造费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资
2.计提社保
借：管理费用--社保
销售费用--社保
制造费用--社保
贷：应付职工薪酬--社保
3.计提住房公积金
借：管理费用--住房公积金
销售费用--住房公积金
制造费用--住房公积金
贷：应付职工薪酬--住房公积金
结转减免增值税
结转减免增值税（一般纳税人、按月申报的小规模）
1.“转出未交增值税”，“转出多交增值税”，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。
（1）当月应交未交的增值税
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税，自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
（2）当月多交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--应交增值税--转出多交增值税
注：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了。从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
计提税金及附加税
借：税金及附加--城市维护建设税
税金及附加--教育费附加
税金及附加--地方教育费
贷：应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
注：计提附加税时，以当月应交增值税，消费税的金额为基础，乘以相应税率计算。
结转损益
1.收入/利得类科目的结转
企业日常经营中，收入利得类科目的发生额一般在贷方。
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
借：投资收益
贷：本年利润
或者：
借：本年利润
贷：投资收益
借：公允价值变动损益
贷：本年利润
或者：
借：本年利润
贷：公允价值变动损益
2.费用/损失类科目的结转
期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，务必记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费，应结转得的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转分录如下：
借：本年利润
贷：主营业务成本
销售费用
管理费用
财务费用
税金及附加
所得税费用
营业外支出
借：本年利润
贷：资产减值损失
或者：
借：资产减值损失
贷：本年利润
借：以前年度损益分配
贷：利润分配--未分配利润
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
注：结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。
损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利，如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。
一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到“利润分配”科目中。