Question

待抵扣进项税额怎么做账务处理

Answer 1

一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的

1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时（收到增值税税单）

借：应交税金-增值税-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；

如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：

应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

Answer 2

账务处理为：
借：生产成本、管理费用等相关成本费用类科目
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

根据《财税2016年36号》文的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利及个人消费的购进货物、服务、加工修理修配劳务、无形资产及不动产（无形资产和不动产仅只专用于上述项目的固定资产、无形资产）；2、非正常损失的购进货物及相关加工修理修配劳务和交通运输服务；3、非正常损失的在产品、产成品、不动产在建工程、不动产及不动产所耗用的购进货物或应税劳务和相关服务；4、购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务以及娱乐服务。
具体涉及进项税额转出分录如下：
1、用于非应税项目，进项税额转出至相关的项目中，比如购进货物、应税劳务用于在建不动产（非房地产企业，自建自用）时：
借：在建工程 贷：原材料/应付职工薪酬 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、用于免税项目，比如农业生产企业购进种子、苗木等用于种植免征增值税的农产品；购进原材料、应税劳务用于生产免征增值税的避孕药品和用具等。
借：生产成本 贷：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、用于集体福利、个人消费项目，比如过年过节购进商品作为福利发放员工，尚未发放的，转出至库存商品，已经发放的转出至应付职工薪酬。
借：应付职工薪酬——职工福利费 贷：原材料/库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
4、企业购进货物、应税劳务等发生的非正常损失
借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）
5、购进不得抵扣的四项服务（贷款服务、餐饮服务、居民日常服务及娱乐服务），实务中，一般直接索要普通发票，取得专票的情况下，进项税额也不得抵扣，可以在增值税发票勾选平台选择“发票不抵扣勾选”，勾选平台升级后，选择“发票不抵扣勾选”后新增了“不抵扣原因”，按照实际情况进行选择即可。如果已经认证了，则需要做转出处理：
借：财务费用/管理费用/制造费用等 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

Answer 3

待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证次月抵扣使用的科目。

当月入账：

借：原材料等科目，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），

贷：应付账款等科目。

次月抵扣的时候：

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。