货到票未到的会计账务处理
货到票未到的会计账务处理
1、企业已验收入库的货物没有收到发票的，需要先根据不含税价款，做货物的暂估入库处理：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估应付账款
2、下期初做相反分录予以冲回：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
3、收到发票后，再根据发票进行正确的账务处理：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
必须注意的是，如果没有取得增值税专用发票，不能够进行申报抵扣增值税进项税额。
货到票未到的会计分录怎么做？
在实务中，通常会遇到货物收到，但是一般纳税人的专用发票还没到的情况，那这种情况下的会计分录该如何编制？
货到票未到的会计分录
1、一般纳税人专用发票未到的情况下，先暂估入账，发票到时再按发票入账。
借：库存商品
贷：应付账款——暂估入账
2、下月初，将预计入库成本转回，并用红字录入：
借：库存商品
贷：应付账款——暂估入账
3、取得发票后：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应付账款是什么？
应付账款是一项负债类会计科目，借方登记减少，贷方登记增加。该科目用于计算企业在接受劳务供应、采购物资等经营活动中应支付的金额，也就是指因购买材料、货物或接受劳务供应而产生的债务。应付账款，是买卖双方在购销活动中取得材料的时间与支付货款的时间不一致而产生的债务。
货到票未到会计分录是什么？
对于企业采购的货物已经收到但发票并未收到的情况，应进行“暂估入账”处理，相关的会计分录如何编制？
货到票未到的会计分录
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，暂估入账在收到发票时应同时作两笔业务分录处理：
1、红字字冲回暂估入库：
借：原材料
贷：应付账款——暂估/无票××供应商
2、存货入库处理：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——××供应商
什么是应付账款？
应付账款主要是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。
应付账款基本的会计处理有：
1、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证，借记“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
2、企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额。
3、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，借记“生产成本”“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
4、采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，借记“银行存款”“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。
