Question

基础会计业务题

（一）资料：

1．本企业收到长林集团投资的设备一台，其原值1 000 000元。

2．本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14 000元，增值税率为17%，货款尚未支付。

3．经汇总计算，本月应付给职工的工资为67 200元，其中：生产第一线的工人工资为40 000元，车间管理人员的工资为7 200元，厂部管理人员的工资为20 000元

4．生产车间为制造A产品领用材料一批，其价值为9 400元，厂部领用一般性耗用材料400元。

5．本单位职工王国情报销医药费180元，出纳以现金付讫。

6．本企业按照规定的折旧率，计提本月固定资产的折旧费为79 400元，其中车间使用的固定资产应提49 400元，企业管理部门应提30 000元。

7．本企业销售B产品200件，每件售价40元，增值税率为17%，款项已收到并存入银行。

8．结转完工的A产品的总成本890 000元。

9．结转已售出的200件B产品的成本(单位成本为32元)。

10．本企业全年实现的利润总额为3 600 000元，按33%计算应交纳的所得税额为1 188 000元。

（二）要求：

根据以上资料编制会计分录

（一）资料：

1．归还从银行获得的短期借款本金100万元，利息30万元（借款期间未预提利息）；

2．采购材料一批，价款100万元，增值税率17%，开出承兑的商业汇票；

3．上述材料验收入库；

4．车间领用材料用于A产品的生产，材料成本20万元；

5．计提车间设备折旧10万元、行政部门固定资产折旧40万元；

6．一批A产品完工入库，A产品生产成本为50万元；

7．销售A产品一批，售价1000万元，增值税率17%，款项未收；

8．结转上述所售A产品的生产成本600万元；

9．月末，结转上述收入类科目余额；

10．月末，结转上述费用类科目余额；

（二）要求：

根据以上资料编制会计分录

Answer 1

　　（一）1 借：固定资产 1 000 000
　　贷：实收资本 1 000 000
　　2 借：原材料——甲材料 14 000
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 2 380
　　贷：应付账款 16 380

　　3 借：生产成本 40 000
　　制造费用 7 200
　　管理费用 20 000
　　贷：应付职工薪酬 67 200

　　4借：生产成本——A产品 9 400
　　管理费用 400
　　贷：原材料 9 800

　　5 借：应付职工薪酬 180
　　贷：现金 180

　　6 借：制造费用 49 400
　　管理费用 30 000
　　贷：累计折旧 79 400

　　7 借：银行存款 9 360
　　贷：主营业务收入 8 000
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 1 360

　　8 借：库存商品——A 890 000
　　贷：生产成本 890 000

　　9 借：主营业务成本 6 400
　　贷：库存商品——B 6 400

　　10 借：应交税费-应交所得税 1 188 000
　　贷：本年利润 1 188 000
　　（二）
　　1借：短期借款 1 000 000
　　财务费用 300 000
　　贷：银行存款 1 300 000

　　2 借：在途物资 1 000 000
　　应交税费-应交增值税（进项税额） 170 000
　　贷：应付票据 1 170 000

　　3 借：原材料 1 000 000
　　贷：在途物资 1 000 000

　　4 借：生产成本——A 200 000
　　贷：原材料 200 000

　　5 借：制造费用 100 000
　　管理费用 400 000
　　贷：累计折旧 500 000

　　6 借：库存商品——A 500 000
　　贷：生产成本）_A 500 000

　　7 借：应收账款 11 700 000
　　贷：主营业务收入 10 000 000
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 1 700 000

　　8 借：主营业务成本 6 000 000
　　贷：库存商品 6 000 000

Answer 2

作业不能找别人帮你做，要靠自己。