Question

现金流量表

1.现金流量表中的"购买商品.接受劳务支付的现金"是指哪些方面
2."支付的其他与经营活动有关的现金"是指哪些方面

Answer 1

购买商品接受劳务支付的现金

公式(1)：

购买商品接受劳务支付的现金=当期购买商品接受劳务支付的现金(现购)＋当期为前期支付的现金(应付款的减少)。该公式存在着同前述内容一样的问题，即容易理解但不实用。

所以，实际计算中采用的是公式(2)：

购买商品接受劳务支付的现金=1销售成本＋2存货增加(减少)＋3应付账款减少(减增加)＋4应付票据减少(减增加)＋5预付账款的增加(减减少)－6以非现金资产抵偿债务而减少的应付账款(应付票据)－7制造费用－8全部生产工人的工资

下面我们来看公式的推导。公式(1)中：购货付现=现购＋应付款的减少=(当期购入的全部存货－赊购)＋应付款的减少=(销售成本＋期末存货－期初存货－赊购)＋(应付账款期初数＋本期购进未付款数即赊购－应付账款的期末数)=销售成本＋存货增加(减减少)＋应付账款减少(减增加)。上述推导中，因存货各项目之间的增减变化不引起存货最终的减少，导致存货减少的是销售，所以才有当期购入存货=销售成本(即存货减少)＋期末存货－期初存货。这样公式(2)中的第1、2、3项被确定下来，第7项是本公式中的理解难点。我们知道，制造费用包括两部分内容，即付现成本(如车间水电费、车间管理人员工资等)和非付现成本(如累计折旧等)。这些内容最终包含在存货或销售成本中。非付现成本没有使企业发生现金流出，应扣除，而付现成本虽使企业支付了现金，但支付的工资要放在经营活动中现金流量中“支付给职工以及为职工支付的现金”中反映；水电费等则放在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映，不属于本项目反映的内容。因此，企业当期发生的制造费用应全部扣除。第8项生产工人工资，同样应放在“支付给 职工以及为职工支付的现金”中反映，所以应将企业已经支付了现金并最终包含在存货或销售成本中的生产工人工资扣除。

支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费

Answer 2

什么是现金流量表

Answer 3

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

Answer 4

只要是电算化软件，由于做凭证时已将现金收付按
现金流量表
项目分了类，所以直接法编制的部分可以自动生成，导出即可。间接法部分就要自己分析了，有的在软件里设置后也是自动生成的，有的是手工编制间接法部分的。

Answer 5

现金流量表基本原理是将现金和银行存款日记每笔收支按现金流量表上的项目分类汇总。
采用电算化做账，如果设置了现金流量表项目的，那么可直接导出，否则还是需要自己分析填列。