Question

会计分录问题?

Answer 1

分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:

1,某企业购入乙材料一批,其中买价为10000元,发票列的增值税率为17%,进货折扣为200元,运杂费为100元,企业开出一张商业承兑汇票.

要求做分录:1材料尚未到达企业；

2材料到达并验收入库

答案:1.假如该企业是增值税一般纳税人，而且可以按照运费的7％代扣进项税，则分录应该是；

借：在途物资 10000－200＋100*93％＝9893

应交税金－－应交增值税（进项税额） 10000*17％＋100*7％＝1707

贷：应付票据 8186

2.如果材料到达并验收入库了，则分录为：

借：原材料 9893

应交税金－－应交增值税（进项税额） 1707

贷：应付票据 8186

*********************************************

上面的 贷：应付票据 8186

这里"应付票据:为什么是8186,而不是9893+1707呢?

解析:

这应是答案错误。材料未到是不做帐的，所以第一分录是错的。如果是材料到发票未到就要估价入帐。估价入帐不应有（应交税金--进项税）这科目。

第二个分录应是计算错误。