会计分录问题?

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一秒的心痛9183
2022-11-04 · TA获得超过1191个赞
知道小有建树答主
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分类: 商业/理财 >> 财务税务
问题描述:

1,某企业购入乙材料一批,其中买价为10000元,发票列的增值税率为17%,进货折扣为200元,运杂费为100元,企业开出一张商业承兑汇票.

要求做分录:1材料尚未到达企业;

2材料到达并验收入库

答案:1.假如该企业是增值税一般纳税人,而且可以按照运费的7%代扣进项税,则分录应该是;

借:在途物资 10000-200+100*93%=9893

应交税金--应交增值税(进项税额) 10000*17%+100*7%=1707

贷:应付票据 8186

2.如果材料到达并验收入库了,则分录为:

借:原材料 9893

应交税金--应交增值税(进项税额) 1707

贷:应付票据 8186

*********************************************

上面的 贷:应付票据 8186

这里"应付票据:为什么是8186,而不是9893+1707呢?

解析:

这应是答案错误。材料未到是不做帐的,所以第一分录是错的。如果是材料到发票未到就要估价入帐。估价入帐不应有(应交税金--进项税)这科目。

第二个分录应是计算错误。
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