Question

请教一道会计题 急急~~~~

（1）2007年3月30日，购入一台需安装的设备，供生产车间使用，增值税专用发票上注明的买价为100 000元，增值税额为17 000元；另支付保险费及其他费用16 000元。该设备交付本公司安装部门安装。
（2）安装设备时领用本公司部门产品一批，该批产品的实际成本为50 000元，税务部门核定的计税价格为55 000元，适用的增值税税率为17%。
（3）安装工程人员应付工资及福利费55 500元。。
（4）2007年6月30日，安装工程结束并随即投入使用，该设备预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧（预计净残值率为5%）。
要求：
（1）编制甲公司2007年度购建设备的有关会计分录。
（2）计算2007年度和2008年度该项设备应计提的折旧，并编制甲公司2007年度计提折旧的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目）
这道题难点就在于领用的原材料交的税费如何计算？有没有确切的答案啊

Answer 1

购置：借：在建工程 11.6万
应交税费-应交增值税-应交进项税 1.7万
贷：银行存款 13.3万
领用材料： 借：在建工程 5万
贷：库存商品 5万
应交税费-应交增值税-应交销项税 9350元
借：在建工程 5.55万
贷：应付职工薪酬 5.55万
完工：借：固定资产 22.15万
贷：在建工程 22.15万
第一年折旧额：（22.15万-22.15*5%）*5/15=7.01万
07年折旧额：7.01万/12*6=3.5万
第二年折旧额：（22.15万-22.15*5%）*4/15=5.61万
07年提折旧分录：借：生产成本 3.5万
贷：累计折旧 3.5万

Answer 2

（1）购入时：借： 在建工程 133000（100000+17000+16000）
贷：银行存款 133000
（2）这个地方应该是视同销售
借：在建工程 64350（55000*17%+55000） 借：主营业务成本 50000
贷：主营业务收入 55000 贷：库存商品50000
应交税费—应交增值税（销项税）9350
（3）借：在建工程55 500
贷：应付工资55 500
（4）借：固定资产 252850（133000+64350+55500）
贷：在建工程252850
年数总和法：
固定资产各年的折旧率
=固定资产各年初尚可使用年数/固定资产预计使用年限各年数字之和*100%
07年折旧额=5/15*100%*（252850-252850*5%）=80069.17
借：制造费用 80069.17
贷：累计折旧 80069.17
08年折旧额=4/15*100%*（252850-252850*5%）=64055.33
借：制造费用64055.33
贷：累计折旧64055.33

以上内容仅供参考。

你领用本公司产品应该是同销售，你可以去查一下会计实务的视同销售这块，看看是不是符合你所说的情况，你是在准备会计的什么考试吗？

Answer 3

55000*0.17为增值税进项税，做进项税转出（09年之前，09年增值税税费改革后，这部分进项税就不必做转出了）。其他的都是书本上的东西了，记住了使用计算一下就好了！